生命保険を使って節税する方法

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ネットショップ経営支援 .comを企画・運営している
税理士の今井信吾です。

「阪神の藤川、大リーグ挑戦へ」という記事を
読んで、やっとか～という感想でした。
本来なら、もっと早く挑戦もできたろうに。
男はいくつになっても夢を追い続けたいものです。

今回のブログでは、
「生命保険を使って節税する方法」
についてお伝えしますね。

今更かもしれませんが、経営は不安定です。
赤字の年度もあれば、予想外に大きな利益が
でることもあります。

大きな利益がでれば、その4割近くが法人税・
住民税が課されます。

もし、翌期が赤字になったりすると、資金繰りが
大変になります。

資金繰りを考えると、毎期利益は平準化して
いる方がいいですよね。

そこで、生命保険でも特定の商品特性に着目し、
それを活用することで、利益が大きく出た年度に
節税を図り、逆に大きく赤字が発生したり、
資金繰りが厳しい時には、その保険を解約して、
利益をなるべく平準化します。

この特定の保険商品とは、契約の仕方によっては
全額または５０％損金になるものをいいます。
「損金」とは税法上経費になるものをいいます。

もう少し簡単な説明をすると、

①１００万円の全額損金の保険料を支払います。

②この結果、１００万円の約４０％の税金
（４０万円）が節税できます。

③数年後、法人が赤字の事業年度で、解約返戻金の
高いときに解約します。その結果、解約返戻金が
８０万円（返戻率８０％の場合）入金されます。

④２０万円目減りしましたが、４０万円の節税効果
があったため２０万円は得をしてます。
しかも、赤字で資金繰りの苦しいときに解約返戻金
として使えるお金が入金されます。

必ずこのような結果になるとは限りませんので、
注意は必要です。
あくまでも、節税の選択肢の１つです。

生命保険を使った節税をする場合は、
次のステップで検討してください。

●ステップ１
利益が大きく発生していること

●ステップ２
保険料は資金繰りを圧迫しない程度にする

●ステップ３
全額損金または５０％損金の要件を充足しているか
税理士に確認してもらう

●ステップ４
解約返戻率のリスクや税法改正のリスクは想定しておく

上記のポイントを押さえれば資金繰り対策としても
効果のある方法となるでしょう。

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